什么是消费税计税价格「为什么消费税的计税价格含消费税」

综合 2022年11月20日 13:58 8 echengdu

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消费税组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，具体分为以下几种情况：

1、当货物属于应征消费税货物时，其组成计税价格中还应加计消费税额。则计算公式为：

从价计征：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/（1-消费税税率）

从量计征：不存在用组成计税价格计算消费税的问题

2、当该项应税消费品为委托加工方式的，则其计算公式为：

组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

3、纳税人进口货物时，应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。其计算公式为：

组成计税价格=到岸价格(CIF)+关税+消费税

扩展资料

组成计税价格的使用环境：

我国现行增值税规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者有视同销售行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序核定其计税销售额：

1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

3.用以上两种方法均不能确定其销售额的情况下，主管税务机关有权按照下列顺序核定其计税销售额。

参考资料：百度百科：组成计税价格

消费税（Consumption tax/Excise Duty）（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税。依据不一样的消费品或劳务服务，消费税的计算方法是不一样的，可是总体来说就下列几类：从价计税、从量计税、自产自销自购应税消费品、委托加工、进口应税消费品、零售珠宝首饰以及赠予、冠名赞助等。

一、从价计税时：应纳税额=应税消费品销售总额×税率

二、从量计税时：应纳税额=应税消费品市场销售总数×适用税额标准

三、自产自销自购应税消费品：

1、用于持续生产应税消费品的，不缴税；

2、用于别的领域的：有同类消费品市场价格的，依照经营者生产制造的同类消费品市场价格计算缴税，没有同类消费品市场价格的，按组成计税价钱计算缴税。

组成计税价钱=（成本费+盈利）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价钱×税率

四、委托加工物资应税消费品的由委托方交货时，来代收代缴消费税。依照委托方的同类消费品市场价格测算缴税，没有同类消费品市场价格的，按组成计税价格测算缴税。

组成计税价钱=（原材料成本费+加工成本）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价钱×税率

五、进口应税消费品，依照组成计税价格测算缴税。

组成计税价钱=（进口关税完税价格+进口关税）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价钱 ×消费税征收率

六、零售珠宝首饰的经营者在计税时，应将价税合计的销售总额转换为不含增值税税额的销售总额。

珠宝首饰的应纳税额销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收税率）

组成计税价钱=购入售价×（1+毛利率）÷（1-珠宝首饰消费税税率）

应纳税额=组成计税价钱×珠宝首饰消费税税率

七、针对生产制造、批发、零售企业用以赠予、冠名赞助、集资款、广告宣传、试品、员工福利、奖赏等层面或未分别核算销售的，依照组成计税价钱计算缴税。

什么是消费税计税价格「为什么消费税的计税价格含消费税」文化

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

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是指无法确定计税价的情况下人为用公式组价而成的一个价格一般情况下，消费税的计税价格是销售收入而委托加工收回的物资无法确定销售价格的，需要计算消费税组成计税价格，同时由于消费税是价内税，组成计税价格也应含有消费税，因此在材料成本加上加工费用的基础上还需要加上消费税，在不知道消费税的情况下，应先除以（1－消费税税率），计算出含消费税的价格。这就是消费税的组成计税价格计算的含义。

00我们可以根据组成计税价格的公式推导过程来理解：

00组成计税价格=材料成本+加工费+消费税

00=材料成本+加工费+组成计税价格*消费税税率

00组成计税价格*（1-消费税税率）=材料成本+加工费

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